В I квартале можно пробивать чеки с 18% НДС

18 декабря 2018
Налогоплательщикам направлено письмо ФНС от 13 декабря 2018 г. N ЕД-4-20/24234@ "Об изменении налоговой ставки НДС с 1 января 2019 года".
В связи с переходом с 1 января на ставку НДС 20% ФНС в дополнение к ранее направленному письму ФНС России от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309@ сообщает следующее.

Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

ФНС признаёт отсутствием вины применение пользователями после 01.01.2019 ККТ с необновленным программным обеспечением в части указания ставки НДС 20% (20/120) и (или) расчета суммы по ставке НДС 20% (20/120) до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок.

Если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120) при сохранении отражения на кассовом чеке ставки НДС со значениями "НДС 18%" или "НДС 18/118%", до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ в разумные сроки, такие действия не будут являться нарушением законодательства Российской Федерации.

ФНС признаёт разумным срок обновления парка ККТ в течение первого налогового периода по НДС в 2019 году, т.е. до окончания I квартала 2019 г.

ФНС России также обратила внимание, что при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.